Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP)
Faites croître vos placements à l’abri de l’impôt et retirez vos fonds en tout temps sans payer d’impôt.
Pro-investisseurs CIBC 19 janv. 2026
Lecture de 7 minutes
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L’achat d’une première maison, ce n’est plus ce que c’était. Le prix de l’immobilier, l’inflation et la hausse des taux d’intérêt ont créé un défi pour de nombreux Canadiens et Canadiennes qui tentent de pénétrer le marché immobilier. Pour aider ces derniers, le gouvernement fédéral a lancé le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP), un nouveau régime enregistré libre d’impôt qui vous permet de cotiser jusqu’à 40 000 $ à vie pour l’achat d’une première maison admissible.
Pour vous aider à vous familiariser avec le CELIAPP, voici la réponse à certaines de vos questions les plus courantes.
Qu’est-ce que le CELIAPP?
Le CELIAPP est un nouveau régime enregistré conçu pour aider les Canadiens à pénétrer le marché de l’habitation en leur offrant un compte qui les aidera à épargner en vue de l’achat d’une première maison admissible. Une maison admissible est une unité d’habitation située au Canada. Cela comprend les propriétés existantes et celles qui sont en construction. Les maisons unifamiliales, les maisons jumelées, les maisons en rangée, les maisons mobiles, les logements en copropriété et les appartements dans des duplex, des triplex, des quadruplex ou des immeubles d’habitation sont tous admissibles. Une part dans une société d’habitation coopérative qui vous donne le droit de posséder un logement situé au Canada et vous donne une participation est également admissible. Toutefois, une part qui vous donne seulement un droit de location dans le logement n’est pas admissible.
Suis-je admissible au CELIAPP?
Pour être admissible au CELIAPP, vous devez :
être résident canadien ayant un numéro d’assurance sociale (NAS);
avoir atteint l’âge de la majorité : soit 18 ou 19 ans, selon votre province ou territoire de résidence;
être acheteur d’une première habitation.
Suis-je un acheteur d’une première habitation aux fins du CELIAPP?
Vous êtes considéré comme un acheteur d’une première habitation aux fins de l’ouverture d’un CELIAPP si, à tout moment au cours de l’année civile précédant l’ouverture du compte ou des quatre années civiles précédentes, vous n’avez pas vécu dans une habitation admissible (ou ce qui serait une habitation admissible si elle est située au Canada) comme lieu de résidence principal et dont :
vous étiez propriétaire ou copropriétaire;
votre conjoint ou conjoint de fait était propriétaire ou copropriétaire.
Combien d’argent puis-je déposer dans un CELIAPP?
Les Canadiens admissibles peuvent cotiser ou transférer de leur régime enregistré d’épargne-retraite (REER) jusqu’à 8 000 $ par année à leur CELIAPP, jusqu’à concurrence du plafond viager de 40 000 $. Si vous cotisez moins que le plafond annuel de 8 000 $, les droits de cotisation inutilisés seront ajoutés à votre plafond pour l’année suivante, jusqu’à concurrence de 8 000 $.
Par exemple, si vous avez cotisé 4 000 $ à votre CELIAPP en 2023, vous pourriez verser 12 000 $ en 2024, soit 8 000 $, plus les 4 000 $ restants en 2023.
Quels avantages fiscaux offre le CELIAPP?
1. Vous obtenez une déduction d’impôt lorsque vous y cotisez
Lorsque vous cotisez à un CELIAPP, vous pouvez demander une déduction d’impôt sur votre déclaration de revenus. Par exemple, supposons que vous cotisez le plein montant de 8 000 $ la première année et que votre taux d’imposition est de 25 %. Vous pourriez ainsi économiser 2 000 $ en impôt. Faites-le pendant cinq ans et vous obtenez une économie d’impôt potentielle totale de 10 000 $. Vous pouvez demander la déduction d’impôt au cours de l’année de cotisation ou d’une année ultérieure. Toutefois, prenez note que les transferts de votre REER à votre CELIAPP ne sont pas admissibles à une déduction d’impôt, car vous auriez déjà reçu une déduction d’impôt lorsque vous avez versé ces fonds dans votre REER.
2. Vos placements fructifient à l’abri de l’impôt
Comme pour tous les régimes enregistrés, vous pouvez conserver l’argent que vous cotisez à votre CELIAPP en espèces ou l’investir dans des certificats de revenu garanti (CPG), des obligations, des actions, des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse (FNB). Dans le cas des placements en dehors d’un régime enregistré, tout revenu ou gain est imposable.
3. Vous retirez vos fonds sans payer d’impôt
Une fois que vous êtes prêt à faire un achat, vous pouvez retirer l’argent de votre CELIAPP, dont vos cotisations initiales et tout revenu de placement, sans payer d’impôt.
Le CELIAPP réunit certains des meilleurs avantages du REER et du Compte d’épargne libre d’impôt (CELI) :
Comme le REER, il vous permet d’obtenir une déduction d’impôt sur les sommes que vous y versez.
Comme le CELI, il vous permet de retirer des fonds à l’abri de l’impôt. Remarque : avec le CELI, vous pouvez retirer de l’argent à l’abri de l’impôt pour n’importe quelle raison. Avec le CELIAPP, les retraits libres d’impôt sont permis uniquement lors de l’achat d’une première propriété admissible.
Puis-je profiter à la fois du CELIAPP et du Régime d’accession à la propriété?
Vous n’avez pas à choisir une seule façon d’épargner. Lorsque vous serez prêt à acheter une première maison admissible, vous pouvez retirer des fonds de votre CELIAPP et également retirer de l’argent de votre REER en vertu du Régime d’accession à la propriété (RAP).
Le RAP vous permet de retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER à l’abri de l’impôt pour vous aider à acheter votre première maison. Toutefois, le montant que vous retirez doit être remboursé dans votre REER dans un délai de 15 ans. Tout retrait de votre REER qui sert à l’achat d’une maison et qui ne fait pas partie d’un retrait en vertu du RAP sera considéré comme un revenu imposable.
Voyons combien d’argent vous pouvez consacrer à l’achat d’une maison en combinant le Régime d’accession à la propriété (RAP) du REER et le CELIAPP. Le total serait :
60 000 $ provenant de votre RAP
plus le solde de votre CELIAPP, qui pourrait dépasser 40 000 $ si vous versez le maximum à vie et obtenez un rendement positif sur vos placements
Ainsi, le total provenant des deux comptes pourrait dépasser 100 000 $ par personne ou 200 000 $ par couple.
Voici les principales similitudes et différences entre le CELIAPP et le REER :
Question
CELIAPP
REER
Qui est admissible?
Canadiens de 18 ans ou plus ayant un NAS valide
Résidents canadiens qui ont un NAS et qui ont moins de 71 ans, qui ont gagné un revenu et produisent une déclaration de revenus au Canada
Combien puis-je cotiser à ce régime?
8 000 $ par année, plus jusqu’à 8 000 $ de vos droits de cotisation inutilisés reportés de l’année précédente, jusqu’à une limite viagère de 40 000 $
18 % du revenu gagné de l’année précédente, moins tout facteur d’équivalence, jusqu’à concurrence du plafond annuel (32 490 $ pour 2025)
Les cotisations sont-elles déductibles d’impôt?
Oui
Oui
Les cotisations doivent-elles être remboursées?
Non
Oui, les fonds retirés de votre REER par l’intermédiaire du RAP doivent être remboursés dans votre REER en versements égaux au cours des 15 années suivantes.
Puis-je effectuer des retraits à l’abri de l’impôt?
Oui, pour acheter une première maison admissible
Oui, les retraits en vertu du RAP sont libres d’impôt si vous versez chaque année le montant de votre remboursement annuel dans votre REER. Le remboursement annuel minimal est de 1/15 du montant retiré.
Limite de retrait maximale
Aucune limite
60 000 $
Que se passe-t-il si je change d’idée et que je décide de ne pas acheter une maison?
Un CELIAPP peut rester ouvert pendant une durée maximale de15 ans ou jusqu’à la fin de l’année de votre 71e anniversaire, selon la première occurrence. Si vous n’utilisez pas votre CELIAPP pour acheter une première maison admissible, vous avez quelques options :
Transférer le solde du compte en franchise d’impôt dans votre REER (sans incidence sur vos droits de cotisation) ou votre FERR
Retirer les fonds et payer les impôts requis
Votre parcours vers l’accession à la propriété
L’achat de votre première maison est une étape importante de votre vie et le CELIAPP peut vous aider à y parvenir grâce à ses avantages fiscaux intéressants. Avec Pro-Investisseurs, les investisseurs autonomes ont la liberté de choisir et de gérer eux-mêmes leurs placements dans le CELIAPP, qu’il s’agisse d’actions, de FNB ou d’autres options. Nous mettons à votre disposition les outils et ressources nécessaires pour prendre le contrôle de votre épargne et faire des choix éclairés tout au long de votre parcours vers l’accession à la propriété. Lorsque vous serez prêt à acheter votre première maison, vous saurez que vous avez pleinement profité de votre CELIAPP avec Pro-Investisseurs à vos côtés.
Les connaissances sont votre atout le plus précieux
